Transakčná daň
Zistite, ako nová transakčná daň ovplyvní vaše podnikanie
Čo je transakčná daň?
Daň z finančných transakcií je nový typ zdanenia finančných operácií, ktorý začal platiť od 1. apríla 2025.
Čo sa mení pre podnikateľov?
Od 31. marca 2025 sú všetci podnikatelia vrátane živnostníkov povinní zriadiť si podnikateľský účet.
Od 1. januára 2026 budú fyzické osoby – podnikatelia oslobodení od dane z finančných transakcií.
Novela ku transakčnej dani od 1. januára 2026
Novela zákona o dani z finančných transakcií účinná od 1.1.2026 prináša zásadnú zmenu pre fyzické osoby podnikateľov, ktorí budú od platenia transakčnej dane úplne oslobodení. Povinnosť platiť daň ostáva právnickým osobám.
Fyzické osoby podnikatelia nemusia banke oznamovať žiadne skutočnosti vyplývajúce z ich vylúčenia zo zdaňovania. Nie je potrebné realizovať žiadne dodatočné kroky, podávať oznámenie, kontaktovať klientske centrum alebo navštíviť pobočku.
Ďalšie dôležité zmeny, ktoré prináša novela Zákona sú uvedené v najčastejších otázkach.
V Slovenskej sporiteľni máte aktuálny prehľad o transakčnej dani priamo vo svojej apke. Po platbe vám daň automaticky strhneme, takže ju ihneď uvidíte medzi pohybmi na účte a nemusíte si nechávať rezervu.
Používate na podnikanie osobný účet a potrebujete ho zmeniť na podnikateľský?
- Ak ste naším klientom, v ktorejkoľvek našej pobočke vám ho vieme bez poplatku zmeniť a naviac ho budete mať ako živnostník navždy zadarmo a ako firma na 2 roky zadarmo.
- Ak nie ste ešte naším klientom, máme pre živnostníkov nový podnikateľský účet navždy zadarmo a k nemu nový osobný SPACE účet na 3 roky a pre firmy akciu na osobný aj podnikateľský účet na 2 roky zadarmo.
Novela ku transakčnej dani z 28. novembra
Pozrite si rozhovor s právnym expertom Slovenskej sporiteľne o najnovších legislatívnych zmenách týkajúcich sa transakčnej dane. Diskusia zahŕňa tieto kľúčové témy:
- presné vymedzenie pojmu daňovník,
- rozšírenie výnimiek na transakcie oslobodené od dane (napr. neziskové organizácie),
- zavedenie oznamovacej povinnosti pre subjekty, na ktoré sa daň nevzťahuje.
Ako oznámiť banke, že sa na vás daň nevzťahuje?
Oslobodenie od transakčnej dane klient banke oznamuje:
- v prípade, že nie je podľa zákona daňovníkom (ak sa na vás vzťahuje tento bod, stiahnite si oznámenie „klient“)
- alebo v prípade, že sa na neho vzťahuje jedna z výnimiek a banke musí oznámiť dôvod vedenia osobitného účtu * (ak sa na vás vzťahuje tento bod, stiahnite si oznámenie „osobitný účet“)
* Osobitný účet v zmysle Zákona o transakčnej dani je potrebný na realizáciu transakcií, ktoré nie sú predmetom transakčnej dane a transakčná daň sa z nich neplatí. Tieto transakcie musia byť realizované výhradne na tzv. osobitnom účte klienta.
Transakcie na účtoch bytových domov v správe správcu alebo spoločenstva vlastníkov bytov podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje. Klient nemusí banke nič oznamovať.
Fyzické osoby podnikatelia, ktorí podnikajú buď na základe živnostenského oprávnenia, alebo oprávnenia podľa osobitného zákona nemusia banke oznamovať žiadne skutočnosti v súvislosti vyplývajúce z ich vylúčenia zo zdaňovania.
Ako správne vyplniť oznámenie?
Ako doručiť oznámenie do banky?
Postup je rovnaký pre obidve oznámenia.
- Online s apkou George
Ak používate Georgea, otvorte sekciu Kontakty (vľavo dole), vyberte Messenger a odošlite nám podpísaný scan vyplneného oznámenia.
- Emailom, ak používate B24
Ak ste klientom B24, pošlite vyplnený scan oznámenia e-mailom svojmu firemnému bankárovi. Ak neviete kontakt na svojho bankára, stačí kliknúť na kontakty v spodnej lište B24. Zobrazí sa vám detail, kde nájdete jeho email.
- Osobne
Oznámenie môžete odovzdať na pobočke alebo inom obchodnom mieste banky.
Aké zmeny čakajú podnikateľov a firmy?
V našom live vysielaní sme sa rozprávali s expertmi z KMPG Slovensko o transakčnej dani a jej vplyve na podnikanie. V zázname sa dozviete, ako vám vieme v Slovenskej sporiteľni pomôcť, a aj ako budeme samotnú daň odvádzať.
Najdôležitejšie otázky a odpovede k transakčnej dani 2025
V odpovediach sú zohľadnené aj zmeny, ktoré prináša novela Zákona účinná od 1.1.2026.
Základné informácie o transakčnej dani
Daň sa týka: právnických osôb, ktoré vykonávajú finančné transakcie a ktoré sú používateľmi platobných služieb poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie, alebo právnických osôb, za ktoré sú vykonávané finančné transakcie, pričom
a) daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou je právnická osoba, ktorá má v tuzemsku sídlo,
b) daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou je právnická osoba, ktorá nemá v tuzemsku sídlo a
1. je používateľom platobných služieb poskytovateľa so sídlom v tuzemsku alebo
2. vykonáva činnosť v tuzemsku prostredníctvom stálej prevádzkarne.
Sadzba je 0,4 % pre bezhotovostné transakcie, maximálne 40 eur na transakciu. 0.8 % pre výber hotovosti, bez stropu. 2 eur ročne za každú použitú platobnú kartu.
Prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025.
Minimálna daň z finančnej transakcie je 1 eurocent, daň sa zaokruhľuje na najbližší eurocent do 0,005 € nadol a od 0,005 € vrátane nahor.
Online po každom pohybe, to znamená, že ak vykonáte transakciu, ktorá podlieha dani, tak vzapätí za ňou uvidíte aj debetný pohyb na účte s výškou dane.
Osobitný účet v zmysle Zákona o transakčnej dani je účet, na ktorom sú realizované výlučne transakcie, ktoré nie sú predmetom transakčnej dane a transakčná daň sa z nich neplatí. Takýto účet je klient povinný banke oznámiť, a to v oznámení, v ktorom uvedie číslo tohto účtu a typ výnimky . Vzor a spôsob oznámenia osobitného účtu nájdete tu.
Hotovosť generuje nemalé náklady a riziko straty, odcudzenia alebo zneužitia, pričom výška dane za výber hotovosti na rozdiel od výšky dane z bezhotovostnej transakcie nie je stropovo obmedzená.
| Transakčný účet je platobný účet daňovníka, ktorý je právnickou osobou, ktorá vykonáva finančné transakcie a ktorá je používateľom platobných služieb poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie, alebo právnická osoba, za ktorú sú vykonávané finančné transakcie, pričom a) daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou je právnická osoba, ktorá má v tuzemsku sídlo, b) daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou je právnická osoba, ktorá nemá v tuzemsku sídlo a o 1. je používateľom platobných služieb poskytovateľa so sídlom v tuzemsku alebo o 2. vykonáva činnosť v tuzemsku prostredníctvom stálej prevádzkarne. Zmena odstraňuje nejasnosti v aplikácii definície účtu, čo je dôležité najmä pre nadnárodné spoločnosti so sídlom alebo organizačnými zložkami v zahraničí. |
| Za preúčtovaný náklad sa bude považovať transakcia, ktorú za daňovníka vykoná iná osoba; v prípade daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou musí táto transakcia súvisieť s ich činnosťou vykonávanou na území Slovenska. Upravená bola aj definícia stálej prevádzkarne, aby bolo jednoznačne určené, kedy zahraničnej právnickej osobe vzniká daňová povinnosť na Slovensku. |
| Novela rozširuje zoznam vyňatých subjektov z definície daňovníka o subjekty (Úrad pre dohľad na výkonom auditu, Ústav pamäti národa, Úrad komisára pre osoby so zdravotným postihnutím, Úrad komisára pre deti). Tieto subjekty sú povinné predložiť banke vyplnené a podpísané „Oznámenie Klient“. |
| Novela sprísňuje pravidlá týkajúce sa osobitného účtu určeného výlučne na transakcie, ktoré sú vylúčené z predmetu dane. Ak právnická osoba použije tento osobitný účet aj na iné ako oslobodené platby, stáva sa automaticky platiteľom dane a hrozí jej pokuta v zmysle § 12 ods. 5 zákona o transakčnej dani vo výške od 30 do 3 000 eur |
Výpočet dane
V Georgeovi (História) alebo Business24 (Prehľad obratov) si môžete urobiť export pohybov podľa kritérií.
Samotný výpočet = Počet odoslaných platieb nad 10 000 eur * 40 eur + sumár objemov odoslaných platieb pod 10 000 eur * 0,4 %.
Keďže pri hotovosti nie je strop, tak výpočet hotovosti je napríklad 100 000 eur * 0,8 % = 800 eur.
Slovenská sporiteľňa strháva daň po každej transakcii, zákon spôsob neurčuje.
Na účely určenia základu dane platiteľ dane (banka) sumu finančnej transakcie vykonanej z transakčného účtu vedeného v inej mene ako v eurách prepočíta na eurá výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska platným v deň vykonania finančnej transakcie, resp. známym v čase vykonania transakcie.
Výnimky a oslobodenia od dane
| Sú to fyzické osoby podnikatelia, medzi ktoré patria: 1. Živnostníci, ktorí podnikajú na základe živnostenského oprávnenia podľa zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon). 2. Iné fyzické osoby, ktoré podnikajú na základe iného ako živnostenského oprávnenia podľa osobitných predpisov, napr. : • advokáti, daňoví poradcovia, audítori, patentoví zástupcovia, mediátori, • psychológovia, veterinári, zdravotnícki pracovníci podľa osobitných predpisov, • autorizovaní architekti, autorizovaní územní plánovači, geodeti, kartografi, autorizovaní stavební a kontrolní inžinieri, autorizovaní stavbyvedúci a autorizovaný stavebný dozor, • samostatní finanční agenti a finanční poradcovia a iné fyzické osoby oprávnené vykonávať finančné sprostredkovanie a finančné poradenstvo podľa osobitného predpisu. 3. Fyzické osoby, ktoré vykonávajú poľnohospodársku výrobu a sú zapísané do evidencie podľa osobitného predpisu. Medzi ďalšie subjekty, ktoré boli oslobodené od platenia transakčnej dane patria: Úrad pre dohľad nad výkonom auditu, Ústav pamäti národa, Úrad komisára pre osoby so zdravotným postihnutím a Úrad komisára pre deti. |
Výnimky sú uvedené v Zákone č.279/2024 Z.z. o dani z finančných transakcií.
| Vyššie územné celky, mestá, obce a ich rozpočtové a príspevkové organizácie podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje. Nie je potrebné oznamovať banke. |
| Ak sa nejedná o rozpočtové a príspevkové organizácie obce alebo vyššieho územného celku, ale sú to s.r.o. alebo sociálne podniky, ktoré spĺňajú definíciu daňovníka uvedenú v § 3 ods. 1 zákona č. 279/2024 Z.z., tak potom sa na nich daň vzťahuje. |
| Ak sa nejedná o rozpočtové a príspevkové organizácie obce alebo vyššieho územného celku, ale sú to s.r.o. alebo sociálne podniky, vzťahuje sa ne transakčná daň. |
| Transakcie na účtoch bytových domov podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje. Klient nemusí banke nič oznamovať, nakoľko účet je vedený pre bytový dom. Banka považuje splnenie podmienky pre uplatnenie tejto výnimky za preukázané a oznámené pri zriadení účtu predložením listu vlastníctva a zmluvy o výkone správy/zmluvy o spoločenstve. |
| Rozpočtové a príspevkové organizácie podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje. Nie je potrebné oznamovať banke. |
| Áno. Úhrady tohto typu smerované na účty vedené v štátnej pokladnici sú oslobodené od transakčnej dane. Nie je potrebné na tieto účely viesť osobitný účet. Banka tieto transakcie identifikuje. |
| Transakčná daň sa nevzťahuje na neziskové organizácie poskytujúce verejno prospešné služby podľa Zákona č. 213/1997 Z. z. o neziskových organizáciách poskytujúcich všeobecne prospešné služby, ktorých predmetom činnosti sú činnosti podľa § 50 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov , za predpokladu, že táto nezisková organizácia túto skutočnosť oznámi svojmu platiteľovi dane (banke, v ktorej má vedený transakčný účet). Vzor (Klient) a spôsob oznámenia. |
| Banka nebude zdaňovať účty klientov SVB (právna forma 271), ktorí si ešte nestihli splniť svoju zákonnú povinnosť a vedú účet bytového domu pod svojim ICO. V záujme SVB by však malo byť, čo najskôr si túto zmenu vykonať. |
| Nie, nakoľko na platobnú operáciu vykonanú z platobného účtu dohliadaného subjektu finančného trhu vedeného u poskytovateľa podľa zákona o platobných službách, na ktorom dohliadaný subjekt finančného trhu vedie finančné prostriedky svojich klientov a ktorý používa výlučne na vykonávanie obchodov na účet svojich klientov sa vzťahuje výnimka. Platobná inštitúcia, ktorá je majiteľom tohto účtu však musí banke predložiť prehlásenie o osobitnom účte. |
Áno.
| Nie. Škola/škôlka a školské zariadenie zaradené do siete škôl a školských zariadení Slovenskej republiky daň neplatia a túto skutočnosť nie je potrebné oznamovať banke. Školy/škôlky a školské zariadenia, ktoré sú obchodnými spoločnosťami daň platia. |
| Ak má zahraničná právnická osoba platobný účet na Slovensku, z ktorého vykonáva finančné transakcie, vzťahuje sa na ňu daňová povinnosť podľa zákona č. 279/2024 Z. z. |
Áno. Ak transakcie nepodliehajú dani z finančných transakcií, musia byť realizované na osobitnom účte bez ohľadu na to, ako často ich klient vykonáva. Výnimkou sú úhrady smerované výhradne na účty vedené v štátnej pokladnici, ktorých zoznam bude zverejnený MF SR a sú oslobodené od transakčnej dane. Klient nemusí banke oznamovať, že realizuje takýto typ transakcií.
Pokiaľ je u nás v banke vedený účet, majiteľom ktorého sú vlastníci bytov a nebytových priestorov v dome v správe správcu, nie je potrebné predložiť žiadne osobitné oznámenie vlastníkov/správcu bytového domu a akákoľvek platobná operácia z tohto účtu nebude zaťažená transakčnou daňou. V prípade, že majiteľom účtu nie sú vlastníci bytov a nebytových priestorov, ale je ním správca, odporúčame, aby sa správca obrátil na svojho vzťahového manažéra za účelom zabezpečenia vedenia účtu na vlastníkov bytov a nebytových priestorov v dome. Až po vykonaní tejto zmeny nebudú platobné operácie z tohto účtu zaťažené transakčnou daňou.
Transakcie podliehajúce dani
Výnimky sú uvedené § 4 Zákona č.279/2024 Z.z. o dani z finančných transakcií.
| Áno, avšak v prípade, že ste fyzická osoba podnikateľ tak nie a od 1.1.2026 sa na vás ako na fyzickú osobu podnikateľa ani nevzťahuje povinnosť platiť transakčnú daň. |
Nie. Majiteľom osobného účtu je vždy fyzická osoba nepodnikateľ, ktorý v zmysle zákona o dani z finančných transakcií nie je daňovníkom. Transakcie súvisiace s podnikaním musia byť realizované na podnikateľskom účte.
Nie, transakčná daň sa aplikuje len na odchádzajúce platby.
Áno, aplikuje sa sadzba 0,8 % z hodnoty výberu, bez obmedzenia v podobe maximálnej výšky dane.
Platby kartou sú od dane oslobodené, za každú debetnú platobnú kartu sa bude odvádzať ročný paušál 2 eurá, ak bola v danom roku použitá. Poplatok sa zúčtuje nasledujúci pracovný deň po prvom použití karty. Na charge kartu sa transakčná daň 2 € nevzťahuje. Splátka úverového rámca na charge karte podlieha transakčnej dani so sadzbou 0,4% max. 40 €.
| Pokiaľ je terminovaný vklad/účet vedený v jednej banke na toho istého daňovníka (majiteľom terminovaného vkladu a účtu je ten istý daňovník), daň sa neaplikuje. |
Nie, ak túto platobnú operáciu spočívajúcu v nákupe cenných papierov vykoná obchodník s cennými papiermi na účet svojho klienta.
Áno.
Cash poolingová transakcia je oslobodená od dane, ak je takáto štruktúra nastavená v rámci účtov daňovníkov, ktorí sú členmi konsolidovaného celku, za ktorý sa zostavuje konsolidovaná účtovná závierka, vedených v jednej banke. Oslobodenie od dane sa vzťahuje na prevody medzi účtami v rámci tejto štruktúry, nie na bežné transakcie realizované na účtoch zapojených do cash poolingu.
Áno.
Nie, ak je jediným majiteľom obidvoch účtov tá istá osoba (daňovník).
Transakcie realizované na účte, ktoré si klient vedie pre účely sociálneho fondu, podliehajú transakčnej dani rovnako ako transakcie na bežnom podnikateľskom účte. Zároveň platí, že pri prevodoch v rámci účtov jedného klienta sa daň neaplikuje, musia však byť vedené v jednej banke.
Áno, bankové poplatky podliehajú transakčnej dani. Aj z transakcií, ktoré sú oslobodené (napr. poplatok za platbu kartou).
Áno, splátky úverov podliehajú transakčnej dani.
Áno, lízingové splátky podliehajú transakčnej dani.
Áno. Ak však ide o účelové zariadenie cirkvi a náboženskej spoločnosti zriadené podľa § 6 ods. 1 písm. h) a k) zákona č. 308/1991 Zb. o slobode náboženskej viery a postavení cirkví a náboženských spoločností a toto účelové zariadenie vykonáva jednu z činností uvedených v § 50 ods. 5 zákona o dani z príjmov a tieto skutočnosti oznámi platiteľovi dane, potom toto účelové zariadenie nie je daňovníkom podľa zákona o dani z finančných transakcií a jeho transakcie na platobnom účte nebudú zdaňované. Vzor a spôsob oznámenia osobitného účtu nájdete tu.
| Áno. V prípade, že ste fyzická osoba podnikateľ - nevzťahuje sa na vás od 1.1.2026 povinnosť úhrady dane. |
| Ak sa prevod uskutoční po 1.1.2026 (vrátane), tak nie, nakoľko fyzická osoba podnikateľ už nie je od 1.1.2026 daňovníkom. |
Úhrady tohto typu, smerované výhradne na účty vedené v štátnej pokladnici, ktorých zoznam bude zverejnený MF SR, sú oslobodené od transakčnej dane. Klient nemusí banke oznamovať, že realizuje takýto typ transakcií.
| Nie, pokiaľ majiteľ účtu prehlási banke na osobitnom potvrdení, že prostriedky na účte nie sú jeho vlastné prostriedky. |
Medzinárodné aspekty dane
Ak má zahraničná právnická osoba platobný účet na Slovensku, z ktorého vykonáva finančné transakcie, vzťahuje sa na ňu daňová povinnosť podľa zákona č. 279/2024 Z. z.
Pri presune účtu do zahraničia si bude musieť klient vypočítať a odviesť daň sám.
Áno, aj organizačná zložka zahraničnej osoby so sídlom na území SR je daňovníkom podľa tohto zákona a keďže má účet vedený v zahraničnej banke, tak si túto daň z finančných transakcií bude musieť vypočítať a odviesť tento daňovník sám.
Áno.
Sadzba dane je 0,4 % pre bezhotovostné transakcie, maximálne 40 eur na transakciu.
Nie, platby kartou nepodliehajú transakčnej dani, poplatok za platbu kartou áno.
| Ak má zahraničná právnická osoba platobný účet na Slovensku, z ktorého vykonáva finančné transakcie, vzťahuje sa na ňu daňová povinnosť podľa zákona č. 279/2024 Z. z. |
Špecifické situácie podnikateľov
| Fyzická osoba podnikateľ je v zmysle novely zákona účinnej od 1.1.2026 oslobodená od platenia dane. |
Takáto zmena účtu je možná v našich pobočkách.
Pre výpočet dane sa použije výsledná suma platby. Zoskupovanie faktúr za účelom vyhnutiu sa dani by mohlo byť považované za krátenie dane.
Áno.
Áno, v prípade vedenia účtu vo viacerých bankách sa pri prevodoch medzi vlastnými účtami aplikuje transakčná daň.
Podľa výnimky uvedenej v § 4 ods. 2 písm. p) zákona č. 279/2024 Z.z. o dani z finančných transakcií sa daň nevzťahuje na finančnú transakciu uskutočnenú medzi účtami daňovníka vedenými u toho istého poskytovateľa. Účtami daňovníka sa rozumejú účty, ktorých majiteľom je jeden a ten istý právny subjekt.
Pri fyzickej osobe podnikateľovi a fyzickej osobe ako takej je právny subjekt rovnaký, nakoľko ide o rovnakú fyzickú osobu, ktorá je nositeľom právnej subjektivity. Takže ak je majiteľom dvoch účtov rovnaký právny subjekt, čiže rovnaký daňovník, daň sa neaplikuje.
Ak je podnikateľský účet (transakčný účet) vedený na právnickú osobu, ktorá je jeho majiteľom a konateľom, resp. štatutárnym zástupcom tejto právnickej osoby je fyzická osoba, ktorá je majiteľom osobného účtu, prevody medzi účtom právnickej osoby a účtom fyzickej osoby nie sú prevodmi medzi účtami toho istého daňovníka, pretože právnická osoba je iný právny subjekt a fyzická osoba je iný právny subjekt, takže v tomto prípade sa jedná o prevod medzi účtami dvoch rôznych daňovníkov, tj. o prevod medzi dvoma účtami, ktorých majiteľom sú dva rôzne právne subjekty.
Podľa posledného stanoviska Ministerstva financií SR transakčnej dani nepodliehajú ani prevody medzi podnikateľským účtom daňovníka, ktorý je fyzickou osobou podnikateľom a osobným účtom, na ktorom je vedený spoločný vklad tejto fyzickej osoby podnikateľa a ďalšej fyzickej osoby.
Nie nemusíte. Na fyzickú osobu, ktorá vykonáva činnosť podľa autorského zákona, sa nevzťahuje daň z finančných transakcií a nevzniká jej povinnosť zriadenia transakčného účtu.
- Znalci, tlmočníci a prekladatelia, ktorí vykonávajú svoju činnosť pre súd, orgány verejnej moci, fyzickú osobu alebo právnickú osobu ako subjekt zapísaný v zozname znalcov, tlmočníkov a prekladateľov Ministerstva spravodlivosti a nemajú živnostenské a ani iné oprávnenie na podnikanie s týmto predmetom činnosti, na takéto osoby sa daň z finančných transakcií nevzťahuje a nevzniká im povinnosť zriadiť si podnikateľský účet. Výkon tejto činnosti nie je podľa zákona o znalcoch, tlmočníkoch a prekladateľoch podnikaním.
Ak už podnikateľský účet máte zriadený, môžete si ho bez poplatku preradiť na osobný SPACE účet, na ktorý sa transakčná daň nevzťahuje. Ak si už zriadený podnikateľský účet chcete ponechať, je potrebné banke oznámiť, že daný účet transakčnej dani nepodlieha. Vzor a spôsob oznámenia osobitného účtu nájdete tu.
- Za daňovníka sa v zmysle zákona o transakčnej dani považujú znalci, tlmočníci a prekladatelia, ktorí vykonávajú podnikanie na základe živnosti alebo iného oprávnenia na podnikanie. Na tieto subjekty sa vzťahuje povinnosť zriadiť si podnikateľský účet, finančné transakcie vykonané na tomto účte dani z finančných transakcií podliehajú.
Ak ste subjekt, ktorý vykonáva činnosť aj podľa bodu 1 aj podľa bodu 2, je nutné rozlišovať, ktoré činnosti ako subjekt vykonávate na základe živnostenského alebo iného oprávnenia (finančné transakcie súvisiace s touto činnosťou majú byť vykonávané na podnikateľskom účte, vzťahuje sa na ne transakčná daň) a ktoré činnosti vykonávate ako osoba zapísaná v zozname znalcov, tlmočníkov a prekladateľov (na finančné transakcie sa nevzťahuje transakčná daň, nie je potrebné zriadiť si podnikateľský účet).
Áno, ak má právnická osoba účet v banke so sídlom v tuzemsku platí transakčnú daň.
Praktické otázky a administratívne povinnosti
Daňové priznanie podáva daňovník alebo platiteľ dane, pokiaľ odviedol daň za daňovníka. Ak daň za daňovníka odviedol platiteĺ dane, platiteľ dane podáva daňové priznanie súhrnne za všetkých daňovníkov.
Nie. Suma úhrady je zaslaná príjemcovi v plnej výške.
Výšku zrazenej dane može daňovník reklamovať u platiteľa v lehote do 12 mesiacov od dátumu zrazenej dane.
| Áno, vo výpise z účtu (SEPA XML a A4) sa nachádza výška dane. Výška dane je zobrazená priebežne za každým obratom, ktorý predstavuje jej daňový základ. Prehľad zúčtovanej transakčnej dane si môže klient vyexportovať aj z obratov v službe Business24 vo formáte csv., xls. a pdf. |
| Nie, výška odvedenej dane je súčasťou výpisu z účtu. |
| Nie. Daňovník musí banke oznámiť, že je oslobodený od dane alebo že na osobitnom účte vykonáva finančné transakcie, ktoré sú oslobodené od dane. |
Bližšie informácie, vzor a spôsob oznámenia nájdete tu. Toto oznámenie sa týka len klientov, ktorí nie sú daňovníkom podľa § 3 ods. 2 bodu 2, 4 a 5 zákona č. 279/2024 Z.z..
Uvedené platobné operácie by mali byť realizované na osobitnom účte, na ktorom klient vykonáva len tieto platobné operácie. Vzor a spôsob oznámenia osobitného účtu nájdete tu.
Presmerovanie zúčtovania poplatkov na iný váš účet nemá vplyv na zúčtovanie transakčnej dane. K účtovaniu transakčnej dane dôjde za každým obratom odoslanej úhrady mzdy z technického mzdového účtu. Aby došlo k úhrade všetkých miezd v úhradovom súbore, je potrebné technický mzdový účet nadotovať sumou, ktorá zodpovedá úhrnu miezd navýšenému o transakčnú daň zodpovedajúcu výške jednotlivých úhrad miezd.
| Vo výpise SEPA XML bude banka využívať tzv. Bank transaction Code. Transakčná daň je vnorená do Ostatné 900 ako samostatná kategória 008 Daň z finančných transakcií: 90000801101 Transakčná daň 90000801102 Transakčná daň (z poplatkov, úrokov) 90000801103 Transakčná daň (z výberu hotovosti) 90000801104 Trans. daň za použitie biznis karty Príklad: <BkTxCd> <Prtry> <Cd>90000801101</Cd> <Issr>SBA</Issr> </Prtry> </BkTxCd> |
Uvedené platobné operácie by mali byť realizované na osobitnom účte, na ktorom klient vykonáva len tieto platobné operácie. Vzor a spôsob oznámenia osobitného účtu nájdete tu.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane vo výpise xml (CAMT.053.001.02.), PDF formát a MT940.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane vo výpise xml (CAMT.053.001.02.), PDF formát a MT940.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane v elektronických kanáloch Business24 a Multicash.
V priloženom dokumente nájdete popis obratu transakčnej dane v elektronickom kanáli George.
Poplatok za platobnú kartu vo výške 2 € sa zúčtuje nasledujúci deň po prvom použití platobnej karty v danom roku. Vo výpisoch z účtu a v obratoch v elektronickom bankovníctve sa tento poplatok zobrazuje ako „Trans. daň za použitie biznis karty“.
Áno, je použitý konštantný symbol 0960. Vo výpise camt.053.001.02 a v obratoch v elektronických kanáloch je pre transakčnú daň zobrazený špeciálny konštantný symbol 0960.
| Účtovanie transakčnej dane je v Slovenskej sporiteľni implementované online po každej debetnej transakcii, ktorá predstavuje jej daňový základ. Iný spôsob zaúčtovania transakčnej dane aktuálne nemáme implementovaný. Pre váš lepší prehľad zobrazujeme vo výpise vo formáte A4 PDF informácie o celkovej zúčtovanej transakčnej dani v hlavičke výpisu z bežného účtu. Na konci výpisu je k dispozícii prehľad napočítaných sumárov a počtov transakcií transakčnej dane v štruktúre podľa typu obratu. V obratoch výpisu uvádzame jednotlivé obraty transakčnej dane za každým debetným obratom, ktorý predstavuje jej daňový základ. |