Transakčná daň 2025: Čo to znamená pre podnikateľov a firmy?
Zistite, ako nová transakčná daň ovplyvní vaše podnikanie. Prečítajte si najdôležitejšie otázky a odpovede alebo sa pripojte 19. 11. na Biznis raňajky a získajte všetky potrebné informácie.
Viete, prečo sme najlepšia banka pre firmy a podnikateľov?
Naše riešenia pre rast vašej firmy
Potrebujem účet pre biznis
Začínajúci podnikatelia
Financovanie podnikania
Online platobné riešenia
Prijímanie platieb
Riešenie najčastejších servisných situácií
- Zabudol som heslo do Georgea alebo Business24
- Neznáma platba vo výpise transakcií
- Chcem si aktivovať platobnú kartu alebo mToken
- Chcem vkladať hotovosť na účet bez návštevy pobočky
- Chcem platiť ešte bezpečnejšie svojou kartou v mobile
- Chcem aktivovať platobnú kartu, zistiť svoj PIN kód
- Chcem zablokovať svoju platobnú kartu
Riešenie najčastejších servisných situácií
- Zabudol som heslo do Georgea alebo Business24
- Neznáma platba vo výpise transakcií
- Chcem si aktivovať platobnú kartu alebo mToken
- Chcem vkladať hotovosť na účet bez návštevy pobočky
- Chcem platiť ešte bezpečnejšie svojou kartou v mobile
- Chcem aktivovať platobnú kartu, zistiť svoj PIN kód
- Chcem zablokovať svoju platobnú kartu
Tipy pre úspešné podnikanie
Ako na krízu
Stiahnite si zdarma e-book s tipmi, ako zvládať podnikanie v súčasnej situácii.
Všetko o e-commerce
Inšpirujte sa e-bookom zadarmo či na konferencii Website Story.
Ako zvládnuť export?
Stiahnite si zdarma e-book s radami k medzinárodnému obchodovaniu.
Newsletter
Prihláste sa do newslettera Slovenskej sporiteľne pre firmy a podnikateľov.
Tipy pre úspešné podnikanie
Ako na krízu
Stiahnite si zdarma e-book s tipmi, ako zvládať podnikanie v súčasnej situácii.
Ako zvládnuť export?
Stiahnite si zdarma e-book s radami k medzinárodnému obchodovaniu.
Všetko o e-commerce
- Inšpirujte sa e-bookom zadarmo či na konferencii Website Story.
Newsletter
Prihláste sa do newslettera Slovenskej sporiteľne pre firmy a podnikateľov.
Najdôležitejšie otázky a odpovede k transakčnej dani 2025
Daň sa týka živnostníkov, podnikateľov a firiem, ktorí podnikajú na území SR, majú účet v banke na Slovensku alebo aj mimo Slovenska a aj právnických osôb, ktoré nie sú podnikatelia a organizačných zložiek zahraničnej osoby umiestnených na Slovensku.
Ak podnikáte aj na území SR, tak áno.
Nie, transakčná daň sa týka všetkých živnostníkov, podnikateľov a firiem, ktorí podnikajú na území SR, majú účet v banke na Slovensku alebo mimo Slovenska a aj právnických osôb, ktoré nie sú podnikatelia, organizačných zložiek zahraničnej osoby, umiestnených na Slovensku, bez ohľadu na obrat.
Sadzba je 0,4 % pre bezhotovostné transakcie, maximálne 40 eur na transakciu. 0.8 % pre výber hotovosti, bez stropu. 2 eur ročne za každú použitú platobnú kartu (debetnú/kreditnú).
Pokiaľ je terminovaný vklad/účet vedený v jednej banke, tak by sa daň aplikovať nemala.
Pokiaľ sú oba účty vedené v jednej banke, tak by majiteľ účtu nemal platiť daň z prevodu z vlastného podnikateľského účtu na vlastný účet fyzickej osoby.
Táto povinnosť bola zo zákona vypustená.
Daň sa bude strhávať po každej transakcii, prípadne na konci mesiaca, záleží od riešenia na strane konkrétnej banky, zákon spôsob neurčuje.
Platby kartou sú od dane oslobodené, za každú kartu sa bude odvádzať ročný paušál 2 eurá, ak bola v danom roku použitá.
Nie, transakčná daň sa aplikuje len na odchádzajúce platby.
V Georgeovi (História) alebo Business24 (Prehľad obratov) si môžete urobiť export pohybov podľa kritérií.
Samotný výpočet = Počet odoslaných platieb nad 10 000 eur * 40 eur + sumár objemov odoslaných platieb pod 10 000 eur * 0,4 %.
Keďže pri hotovosti nie je strop, tak výpočet hotovosti je napríklad 100 000 eur * 0,8 % = 800 eur.
Takáto zmena účtu je možná v našich pobočkách.
Áno, aj pre organizačnú zložku bude zákon platiť a vzhľadom na zahraničnú banku, si tieto transakcie budete musieť vypočítať a odviesť za banku.
Pri presune účtu do zahraničia si bude musieť klient vypočítať a odviesť daň sám.
Hotovosť generuje nemalé náklady a riziko straty, odcudzenia alebo zneužitia, pričom výber hotovosti na rozdiel od bezhotovostného styku nie je stropovo obmedzený.
Pre výpočet dane sa použije výsledná suma platby. Zoskupovanie faktúr za účelom vyhnutiu sa dani by mohlo byť považované za krátenie dane.
Prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025.
Na konci apríla v roku 2025, najneskôr však do 31. júla 2025.
Povinnosť mať separátny účet pre živnostníka je k 31. marcu 2025.
Vyššie územné celky, mestá, obce a ich rozpočtové a príspevkové organizácie podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje.
Ak sa nejedná o rozpočtové a príspevkové organizácie obce alebo vyššieho územného celku, ale sú to s.r.o. alebo sociálne podniky, tak potom by sa na nich daň vzťahovať mala.
Ak sa nejedná o rozpočtové a príspevkové organizácie obce alebo vyššieho územného celku, ale sú to s.r.o. alebo sociálne podniky, tak potom by sa na nich daň vzťahovať mala.
Rozpočtové a príspevkové organizácie podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje.
Transakčná daň sa nevzťahuje na neziskové organizácie poskytujúce verejno prospešné služby podľa Zákona č. 213/1997 Z. z. o neziskových organizáciách poskytujúcich všeobecne prospešné služby.
Transakcie na účtoch bytových domov podliehajú výnimke a daň sa na ne nevzťahuje.
Dani podliehajú aj spoločenstvá vlastníkov bytov s výnimkou transakcií, ktoré sú vykonávané na účte bytových domov.
Áno, pri prevodoch v rámci účtov jedného klienta sa daň neaplikuje, musia však byť vedené v jednej banke.
Áno.
Transakcie realizované na účte, ktoré si klient vedie pre účely sociálneho fondu, podliehajú transakčnej dani rovnako ako transakcie na bežnom podnikateľskom účte. Zároveň platí, že pri prevodoch v rámci účtov jedného klienta sa daň neaplikuje, musia však byť vedené v jednej banke.
Cash poolingová transakcia je oslobodená od dane, ak je takáto štruktúra nastavená v rámci účtov vedených v jednej banke. Oslobodenie od dane sa vzťahuje na prevody medzi účtami v rámci tejto štruktúry, nie na bežné transakcie realizované na účtoch zapojených do cash poolingu.
Áno, bankové poplatky podliehajú transakčnej dani. Aj z transakcií, ktoré sú oslobodené (napr. poplatok za platbu kartou).
Áno, splátky úverov podliehajú transakčnej dani.
Áno, lízingové splátky podliehajú transakčnej dani.
Áno.
Nie, platby kartou nepodliehajú transakčnej dani, poplatok za platbu kartou áno.
Nie.
Sadzba dane je 0,4 % pre bezhotovostné transakcie, maximálne 40 eur na transakciu.
Áno, aplikuje sa sadzba 0,8 % z hodnoty výberu, bez obmedzenia v podobe maximálnej výšky dane.
Nie, nakoľko na platobnú operáciu vykonanú z platobného účtu dohliadaného subjektu finančného trhu vedeného u poskytovateľa podľa zákona o platobných službách, na ktorom dohliadaný subjekt finančného trhu vedie finančné prostriedky svojich klientov a ktorý používa výlučne na vykonávanie obchodov na účet svojich klientov sa vzťahuje výnimka. Platobná inštitúcia, ktorá je majiteľom tohto účtu však musí banke prehlásiť na osobitnom potvrdení, že prostriedky na účte nie sú jej vlastné prostriedky, ale sú to prostriedky jej klientov.
Kurzom NBS devíza stred.
Áno.
Áno.
Nie, avšak musí banke oznámiť a preukázať, že nevykonáva na Slovensku podnikateľskú činnosť. Ak túto skutočnosť neoznámi a nepreukáže, banka bude jeho finančné transakcie zdaňovať.
Áno.
Áno, v prípade vedenia účtu vo viacerých bankách sa pri prevodoch medzi vlastnými účtami aplikuje transakčná daň.
Áno, vo výpise z účtu sa bude nachádzať výška dane.
Výšku zrazenej dane može daňovník reklamovať u platiteľa v lehote do 12 mesiacov od dátumu zrazenej dane.
Nie, pokiaľ majiteľ účtu prehlási banke na osobitnom potvrdení, že prostriedky na účte nie sú jeho vlastné prostriedky.
Áno. Úhrady tohto typu smerované na účty vedené v štátnej pokladnici sú oslobodené od transakčnej dane.
Nie, výška odvedenej dane bude súčasťou výpisu z účtu.
Nie. Daňovník musí banke prehlásiť, že je oslobodený od dane alebo že na osobitnom účte vykonáva finančné transakcie, ktoré sú oslobodené od dane.
Daňové priznanie podáva daňovník alebo platiteľ dane, pokiaľ odviedol daň za daňovníka.
Nie, ak túto platobnú operáciu spočívajúcu v nákupe cenných papierov vykoná obchodník s cennými papiermi na účet svojho klienta.
Nie. Suma úhrady bude zaslaná príjemcovi v plnej výške.